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상속재산을 취득한 상속인은 상속취득세를 납부해야 합니다. 이때 상속취득세를 신고하고 납부하는 과정에서 중요한 것은 신고기간과 필요한 서류를 정확히 준비하는 것입니다. 이번 글에서는 상속취득세 신고와 관련된 주요 정보와 절차를 안내합니다.
상속취득세란?
상속취득세는 상속인이 사망한 사람(피상속인)의 재산을 상속받을 때 취득하는 부동산, 자동차, 선박 등의 자산에 부과되는 지방세입니다. 상속받는 재산이 일정 금액 이상일 경우, 해당 자산에 대한 취득세를 신고하고 납부해야 합니다.
상속취득세 신고기간
상속취득세 신고기간은 상속 개시일(사망일)로부터 6개월 이내입니다. 만약 상속 개시일이 해외에서 발생한 경우, 상속취득세 신고 기한은 9개월로 연장됩니다.
상속인이 상속 취득세를 신고하지 않거나 납부 기한을 지키지 못하면 가산세가 부과될 수 있으므로, 기한 내 신고하는 것이 중요합니다.
상속취득세 신고 시 필요한 서류
상속취득세를 신고할 때는 다음과 같은 서류를 준비해야 합니다:
상속세 신고서
상속세 신고서 양식은 국세청 홈페이지 또는 세무서에서 다운로드할 수 있습니다.
상속재산 평가명세서
상속받은 재산의 가치를 명확히 평가한 명세서를 작성하여 제출해야 합니다.
사망진단서 또는 사망확인서
피상속인의 사망 사실을 증명하는 서류로, 상속개시일을 확인하는 데 사용됩니다.
가족관계증명서
상속인의 신분을 증명하기 위한 서류입니다.
상속재산 분할 협의서(필요 시)
상속재산이 여러 상속인에게 분할되는 경우, 상속인 간 협의 내용을 기록한 서류가 필요합니다.
부동산 등기부등본(부동산 상속 시)
상속된 부동산에 대한 정보를 확인할 수 있는 등기부등본이 필요합니다.
상속세 신고 시 필요한 서류
| 서류명 | 발급방법 | 온라인 발급 |
| 상속세 신고서 | 상속세 신고를 위한 기본 서식 | 국세청 홈택스 |
| 상속재산 평가명세서 | 상속받은 재산의 가치 평가 명세서 | 국세청 홈택스 |
| 사망진단서 또는 사망확인서 | 피상속인의 사망 사실 증명 | 정부24 |
| 가족관계증명서 | 상속인의 신분 증명 | 대법원 전자가족관계등록시스템 |
| 상속재산 분할 협의서 | 상속인 간 재산 분할 협의 내용 (필요 시) | 직접 작성 |
| 부동산 등기부등본 | 상속된 부동산 정보 확인 (부동산 상속 시) | 인터넷등기소 |
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상속취득세 신고 방법 및 절차
상속취득세는 다음과 같은 절차에 따라 신고할 수 있습니다:
🔸 인터넷 신고: 위택스(Wetax)와 같은 지방세 납부 시스템을 통해 온라인으로 신고할 수 있습니다.
wetax
지방세, 위택스에서 더욱 더 쉽고 편리한 서비스를 만나 보세요
www.wetax.go.kr
🔸 방문 신고: 지방세 관할 세무서나 시·군·구청에 직접 방문하여 신고서와 서류를 제출할 수 있습니다.
🔸대리 신고: 세무 대리인을 통해 상속취득세를 신고할 수도 있습니다. 이 경우, 대리인을 통해 절차를 진행하게 됩니다.
상속세 신고기간 및 필요서류
| 구분 | 내용 |
| 신고기간 | - 피상속인이 거주자: 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내 - 피상속인/상속인 중 1명이라도 비거주자: 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 9개월 이내 |
| 필요서류 구분 | 서류 목록 |
| 기본 서류 | - 상속세 과세표준신고 및 자진납부계산서 - 상속세 과세가액 계산명세서(부표1) - 상속인별 상속재산 및 그 평가명세서(부표2) - 채무·공과금·장례비용 및 상속공제명세서(부표3) - 배우자 상속공제 명세서(부표3의2) - 상속개시전 1(2)년 이내 재산처분·채무부담 내역 및 사용처소명명세서(부표4) |
| 인적사항 관련 서류 | - 피상속인의 가족관계증명서 1통 - 피상속인의 기본증명서 1통 - 피상속인 및 상속인의 주민등록등본 각 1통 |
| 재산 관련 서류 | - 금융자산 잔액증명서 - 금융자산 10년간 입출금 내역서 - 부동산 등기부등본, 취득계약서 - 비상장주식 관련 서류 |
| 기타 서류 | - 퇴직금 수령 내역서 - 장례비 영수증 및 피상속인 명의 병원비 영수증 - 상속재산 협의분할서 (필요시) |
| 해당 시 제출 서류 | - 영리법인 상속세 면제 및 납부명세서(부표5) - 가업상속공제신고서 등 |
| 주의사항 |
| - 피상속인의 주소지 관할 세무서에 제출 - 상속개시지가 국외인 경우, 국내 주된 상속재산 소재지 관할 세무서에 제출 - 실종선고 등으로 피상속인 주소지가 불분명한 경우, 주된 상속인 주소지 관할 세무서에 제출 - 필요시 전문가의 도움을 받아 신고 진행 권장 |
상속취득세 관련 자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 상속취득세는 모두 동일한 세율이 적용되나요?
아니요, 상속받은 재산의 종류와 금액에 따라 취득세율이 다를 수 있습니다. 부동산, 차량, 선박 등 각 자산별로 세율이 다르게 적용됩니다.
Q2. 상속취득세 신고를 하지 않으면 어떻게 되나요?
상속취득세 신고를 하지 않거나 신고 기한을 넘길 경우, 미신고에 따른 가산세가 부과됩니다. 따라서 신고 기한 내에 반드시 신고하는 것이 중요합니다.
Q3. 상속받은 부동산 외에도 상속취득세를 내야 하나요?
부동산 외에도 자동차, 선박 등 상속받은 자산에 대해 상속취득세가 부과될 수 있습니다. 각 자산별로 신고 절차가 다를 수 있으므로 관련 정보를 확인하는 것이 중요합니다.
결론
상속취득세 신고는 상속 개시일로부터 6개월 이내에 해야 하며, 필요한 서류를 철저히 준비하여 신고하는 것이 중요합니다.
기한 내에 신고하지 않으면 가산세가 부과될 수 있으니, 신고 절차와 기한을 엄수하여 상속취득세를 납부하시기 바랍니다.
